«Лікарняна каса» Житомирщини провела чергове засідання правління

25.06 14:38    

У середині червня відбулося чергове засідання правління благодійної організації «Лікарняна каса Житомирської області» під головуванням голови правління, д. м. н., професора, заслуженого лікаря України Валентина Дмитровича Парія та за участю начальника управління охорони здоров’я Житомирської ОДА Олександра Костянтиновича Толстанова. На зібранні обговорювалися механізми реальної допомоги пацієнтам, які перебувають в організації, надбання та подальші перспективи діяльності.

Зокрема, мова йшла про звіт ревізійної комісії стосовно результатів перевірки діяльності ЛК у 2009 році (доповідач - голова ревізійної комісії Володимир Іванович Хренов).
Згідно з планом роботи ревізійної комісії проведена перевірка бухгалтерського обліку та звітності в бухгалтерії благодійної організації «Лікарняна каса Житомирської області» за 2009 рік. Встановлено, що БО «Лікарняна каса Житомирської області» зареєстрована 27.07.2000 року управлінням юстиції, працює згідно зі Статутом, затвердженим із змінами та доповненнями від 28.01.04 року; включена до реєстру неприбуткових організацій та установ за кодом 0005 згідно з реєстраційною заявою № 15291/10 від 14.08.2000 року.
Відповідальними особами за фінансовий стан БО ЛКЖО за період, що перевірявся, були виконавчий директор В. С. Мишківський і головний бухгалтер Л. М. Пастушенко.

За підсумками роботи БО «Лікарняна каса Житомирської області» за період із 01.01.2009. по 31.12.2009 рік суми одержаних коштів і майна, які надійшли у вигляді благодійних внесків, склали 22 млн.588 тис.965 грн., відсотки банків - 37,5 тис. грн., відсотки за депозитами - 232,7 тис . грн. Усього надійшло коштів за 2009 рік на суму 22 млн.859 тис.134 грн.

Загальна сума видатків на здійснення господарської діяльності за даний період становить 4 млн.001 тис.109 грн., що складає 17,5 % та не перевищує встановленого показника 20% згідно із Законом України « Про благодійництво та благодійні організації». Видатки на проведення благодійної діяльності склали 19 млн. 577тис. 967 грн.

За рішенням правління лікувальні заклади області отримали благодійну безповоротню допомогу для покращення лікувально-діагностичного процесу на загальну суму 125,0 тис. грн.

Касові операції ведуться на основі постанови Правління НБУ. Відповідальною особою є бухгалтер-касир Рибак Наталія Федорівна, з якою укладений договір про матеріальну відповідальність.

Касова книга пронумерована, прошнурована, підписана та скріплена печаткою. Прибуткові та видаткові касові ордери підписані (штампом погашені). Реєстрація ведеться в журналі реєстрації ПКО та ВКО.
Заключені трудові угоди між лікарями-експертами та ЛК, сімейними лікарями та ЛК, угоди на надання послуг із обробки листів лікарських призначень членів БО ЛКЖО та інші угоди про надання послуг.

Штатний розпис затверджений рішенням правління: протокол №1-09 від 30.01.2009 року, протокол № 4-09 від 31.07.2009 року з фондом оплати праці 3 млн. 275 тис. 967 грн. при штатній кількості 70, фактично на 01.01.2010 рік - 62 штатних одиниці. Нарахування заробітної плати проводиться більше ніж 486 особам. Табелі підписані та затверджені виконавчим директором.

Здійснюється преміювання штатних працівників згідно з розробленим і затвердженим «Положенням про преміювання» в межах фонду заробітної плати.

Виплата зарплати проводиться через банкомат. Щомісячно нараховуються та перераховуються кошти до Пенсійного та соціальних фондів. Заборгованості з виплати заробітної плати і з відрахувань у соціальні фонди немає. Витрати з видатків здійснюються згідно кошторису. Договори про повну матеріальну відповідальність укладені з усіма матеріально-відповідальними особами.

На момент перевірки укладені договори про приймання внесків із такими банківськими установами: ЗАТ „ПриватБанк”, ТОВ „Укрпромбанк”, АКБ „Національний кредит” м. Малин, філією Житомирської Дирекції АТ „Індексбанк”, а також із Житомирською дирекцією УДППЗ „Укрпошта”. Відкрито чотири розрахункових рахунки (в АТ „Райффайзен Банк Аваль”, ВАТ „Державний ощадний банк”, ТОВ „Західінкомбанк”, ЗАТ„Приватбанк”). Залишки коштів на рахунках банків станом на 01.01.2010 р. склали 574 тис. 963 грн. 37 коп., що відповідає випискам банків і головній книзі. Відкрито депозитний рахунок в АТ „Райффайзен Банк Аваль” (сума вкладу-1млн. 500 тис. грн.).
Облік основних засобів ведеться згідно з інструкцією. Заведені інвентарні картки, ведуться оборотно-сальдові відомості по кожному субрахунку. Станом на 01.01.2010 р. на обліку БО ЛКЖО основних засобів і малоцінних необоротних активів рахується на суму 442 тис. 520грн.

На 01.11.09 р. проведена інвентаризація матеріальних цінностей згідно з наказом №25-ОС від 29.10.2009 р. За результами інвентаризації складений зведений протокол. Лишків та нестачі не виявлено. Амортизація ОЗ нараховується щомісячно.
На підставі технічних висновків КП ОМКДЦ та наказу № 43-ОС від 30.12.2008р. здійснено списання комп’ютерної техніки на суму 20 337,31 грн. (наявні акти про списання основних засобів). Облік із підзвітними особами ведеться в журналі-ордері; авансові звіти - згідно інструкції. Зауваження зі складання авансових звітів відсутні.
Надходження медикаментів проводиться централізовано. За 2009 рік закуплено ліків і виробів медичного призначення на суму 18 млн. 020 тис. грн., витрачено 1млн. 480 тис. на лабораторні дослідження. Видача медикаментів на лікувальні установи проводиться згідно з видатковими накладними за заявками лікувальних закладів. Звірки з постачальниками проводяться щоквартально (наявні акти).

Закупівля медикаментів і виробів медичного призначення здійснюється за оптовими цінами на семи фірмах (ТОВ „ППФ Санітас”, ТОВ „ВВС-ЛТД”, ТОВ „БаДМ”, ТОВ „Оптіма-фарм”, ТД „Кампус Коттон Клаб”, ТОВ „Вітамед”, ТОВ „Інтеро”). Щомісячно проводиться попередній аналіз пропозицій фірм-постачальників. Основними критеріями вибору є ціна, якість, оперативність доставки згідно з положенням про „Визначення планових потреб і формування асортименту, цінової політики при закупівлі медикаментів”.

У середньому за 2009 рік вартість ліків зросла на 26 %, у т. ч антибіотики подорожчали на 20%, вироби медичного призначення – на 15%, перев’язувальний матеріал – на 35%, медикаменти – на 25%. Порівняльний аналіз цін на медикаменти засвідчив, що вартість ліків, які закуповує Лікарняна каса нижча, в середньому, на 26 %. (ТАБЛИЦЯ)
Розрахунки з установами та організаціями ведуться на субрахунку 631. Оприбуткування проводиться в міру надходження документів.

Кредиторська заборгованість, яка виникла станом на 01.01.2010 р. в сумі 40500,56 грн., була погашена в січні 2010 р. Заборгованість була поточною, термін позовної давності не настав.

Облік доручень ведеться в книзі реєстрації видачі довіреностей. Відмітки в книзі довіреностей проводяться своєчасно при отриманні матеріальних цінностей.

Приміщення ЛК орендується. Договір оренди складений із КП ОМКДЦ. Орендна плата та комунальні послуги сплачуються своєчасно. Заборгованості немає.

Укладені договори оренди з 24 лікувальними закладами, де розташовані філії ЛК. Усі ці ЛПЗ надають рахунки на оплату оренди та комунальних послуг.

Надано рахунків на оренду приміщення за 2009 р. на суму 98 346,02 грн.
Облік фактичних видатків ведеться на субрахунках 92, 977.

У бухгалтерії заведена головна книга. Записи в ній здійснюються згідно з інструкцією. Залишки виведені станом на 01.01.2010 р.
Бухгалтерські документи підшиті та зберігаються в архіві установи. Звіти складаються та подаються в державні органи своєчасно.

Складений загальний план роботи виконавчої дирекції БО ЛКЖО на перше та друге півріччя 2009 року,де вказано завдання та заходи, термін виконання та відповідальна особа. Складені посадові інструкції для кожного робітника бухгалтерії. Є наказ «Про облікову політику підприємства».

За період із 01.01.09 по 31.12.09 року перевірки контролюючими органами не проводилися.
Фінансова звітність подається до Житомирської об’єднаної податкової інспекції щоквартально в зазначені терміни; звітність до Пенсійного фонду - щомісячно, фонди соціального страхування - щоквартально.
Всього за 2009 рік планувалося надходжень коштів у розмірі 22 млн.470 тис. грн., фактичних надходжень - 22 млн.859 тис. грн. Відсоток виконання дохідної частини становить 101,7%.

У 2009 році баланс між надходженнями та витратами є негативним у таких регіонах: м. Житомир - 500226 грн., Новоград-Волинський р-н – 51849 грн., Житомирський р-н. -152791 грн., м. Бердичів - 100246 грн., Черняхівський р-н - 60247 грн., Романівський р-н - 44186 грн., Любарський р-н – 18109 грн. Не допустили перевищення витрат над надходженням коштів у Чуднівському та Коростишівському районах, покращили фінансовий стан у Попільнянському районі.

Видатки на адміністративно-господарську діяльність здійснювалися згідно з кошторисом, нецільових витрат немає.
Зауважень до ведення бухгалтерського обліку немає.

Автор статті: Світлана Михалюк