З 15 березня оновлено Декларацію з податку на прибуток підприємств

18.03 11:16    

Головне управління ДПС у Житомирській області інформує, що Наказом Міністерства фінансів від 10.02.2022 р. № 58, який набрав чинності з 15 березня, внесено зміни до форми декларації з податку на прибуток підприємств.

Вказаний вище наказ прийнято з метою приведення у відповідність форми декларації до змін, внесених Законом України № 1914-IX до Податкового кодексу України. Зокрема, внесено зміни до п. 141.9 ПКУ, яким передбачені особливості визначення загального мінімального податкового зобов’язання платників податку – власників, орендарів, користувачів на інших умовах земельних ділянок, віднесених до сільськогосподарських угідь.

Так декларацію доповнено рядком 06.2 для відображення мінімального податкового зобов’язання та окремим додатком МПЗ (мінімальне податкове зобов’язання).

Новий додаток МПЗ складається з:
- таблиці 1 «Розрахунок загального мінімального податкового зобов’язання»;
- таблиці 2 «Розрахунок різниці між сумою загального мінімального податкового зобов’язання та загальною сумою сплачених податків, зборів, платежів та витрат на оренду земельних ділянок».
Крім того, відбулися зміни у формі декларації, зокрема:
- «Особливі відмітки Податкової декларації з податку на прибуток підприємств» доповнено позицією щодо подання декларації платником податку, що визначає податок на прибуток у вигляді мінімального податкового зобов’язання;
- показники доповнено новим рядком, в якому відображається податок на прибуток у вигляді мінімального податкового зобов’язання;
- таблицю «Наявність додатків 13» доповнено позицією «МПЗ»;
- у самій декларації з’явився новий рядок 06.2 МПЗ.
Також додаток РІ до декларації, доповнено рядками щодо:
1) збільшення фінансового результату до оподаткування податкового (звітного) періоду:
- на суму безповоротної фінансової допомоги (безоплатно наданих товарів, робіт, послуг) пов’язаним особам, які були збитковими минулого року;
- на суму доходу від погашеної дебіторської заборгованості за продану електричну енергію за «зеленим» тарифом, на яку в попередніх звітних періодах зменшувався фінансовий результат до оподаткування;
- на суму витрат, що формують собівартість реалізованої електричної енергії за «зеленим» тарифом, та витрат на збут електричної енергії за «зеленим» тарифом, за яку виробник не отримав оплату на кінець звітного періоду;
2) зменшення фінансового результату до оподаткування податкового (звітного) періоду:
- на суму доходу від продажу електричної енергії за «зеленим» тарифом у періоді, за яким виробник не отримав оплату на кінець звітного періоду;
- на суму витрат, що формують собівартість реалізованої електричної енергії за «зеленим» тарифом, та витрат на збут електричної енергії за «зеленим» тарифом, за яку виробник отримав оплату в звітному періоді, та на які в попередніх звітних періодах збільшувався фінансовий результат.