На Луганщині викрито хитромудру схему з поверненням ПДВ

21.07 12:50    

Відповідно до Закону України «Про податок на додану вартість» кожний суб'єкт господарської діяльності (незалежно від форми власності) зобов'язаний щомісяця вказувати в податковій декларації всі комерційні операції із зазначенням грошових сум, що фігурують у них, і, відповідно, 20% у вигляді ПДВ у такий спосіб опиняється в бюджеті нашої держави. Сьогодні, в умовах найжорстокішої економічної кризи, своєчасне поповнення бюджету, з якого здійснюються всі соціальні виплати населенню, є вкрай важливим.

Чинне законодавство, що чітко регламентує дану процедуру, передбачає також і право того чи іншого підприємства на відшкодування цих самих 20% ПДВ у тому випадку, якщо з його боку мала місце переплата цієї грошової різниці до бюджету. На практиці це виглядає приблизно так: якась фірма подає декларацію до податкової інспекції, де зазначає, що загальний обсяг операцій купівлі-продажу за місяць склав 900 тисяч гривень. Отже, за законом ця комерційна структура вправі розраховувати на 180 тисяч у вигляді ПДВ із держбюджету.

Про те, яку хитромудру схему «підігріву рук» винайшли посадові особи приватного підприємства в місті Красний Луч, піде мова в нашій розповіді.

А все почалося з перевірки податкової декларації ПП, яку здійснили співробітники ДСБЕЗ Краснолуцького міськвідділу міліції. Зокрема, у цьому документі, підписаному директором і головним бухгалтером, вказувалося, що за звітний період фірмою була реалізована велика партія будівельних матеріалів на суму 900 тисяч гривень одній з комерційних структур. Таким чином, відповідно до вимог Закону України «Про податок на додаткову вартість» автоматично був сформований кредит на ПДВ у сумі 180 тисяч. І, здавалося б, у цьому випадку всі нюанси були дотримані й, як то кажуть, особливого приводу для занепокоєння не має бути.

Стражі економіки поцікавилися, що являє собою фірма, якій були продані цегли, шифер, цемент та інші товари господарсько-будівельного призначення. І тут на них чекав легкий шок і здивування: як з'ясувалося, по-перше, ПП зареєстроване на громадянина без певного місця мешкання, а по-друге, юридичні координати даної «комерційної структури» дивним чином збіглися зі звичайною адресою в одному з багатоповерхових будинків, де мешкає родина з трьох чоловік. І немає там ні офісу, ні виробничих підприємств, ні складських приміщень, ні персоналу, ні відповідної оргтехніки, ні комп'ютерного устаткування. Саме така фіктивна «фірма», як виявилося, і була використана нечистими на руку підприємцями в злочинній схемі розкрадання бюджетних коштів.

Однак це був не єдиний сюрприз у цій історії. Оперативники встановили, що керівництво фірми, яка незаконно сформувала податковий кредит, фактично здійснило так звану безтоварну операцію з липовою комерційною структурою. Іншими словами, шахраї вибудували цілий ланцюжок фіктивних підприємств, які (згідно з укладеними договорами купівлі-продажу) нібито продавали один одному великі партії будматеріалів.

У такий спосіб «хімія» у цій історії полягала в тому, що 900 000 гривень були переведені на розрахунковий рахунок віртуальної фірми, а от сам товар, виходить, так і залишився лежати на складі «продавця». Саме в цьому й полягав «фокус». Безтоварну операцію шахраї використовували як інструмент у своїх махінаціях: майже мільйонна сума, пройшовши по фіктивному ланцюжку й кочуючи по розрахункових рахунках липових комерційних структур, у решті решт, повернулася до кишені керівників фірми «N» у вигляді «живих» грошей, переведених у готівку в одному з комерційних банків. От і вийшло, що й «кровні» залишилися цілими і неушкодженими, та й плюс із кишені держави отримано 180 тисяч у вигляді податкового кредиту.

Якби за такого роду «винаходи» присуджувалися премії, без сумніву краснолуцькі «професори» від бізнесу були б вправі претендувати навіть на Нобелівську.

У цей час за матеріалами Державної служби боротьби з економічною злочинністю прокуратурою міста Красний Луч стосовно посадових осіб ПП «N» порушено кримінальну справу за статтею 364 КК України.

Майже таку ж суму (168,7 тисяч гривень) роздобули злочинним шляхом керівник дочірнього підприємства товариства з обмеженою відповідальністю і його головний бухгалтер. А для цього вони незаконно підписали акти на виконання робіт з будівництва двох складів, навмисно завищивши їхню реальну вартість.

За аналогічною схемою орудували й «підприємливі» посадові особи іншого ВАТ. Правда, різниця все-таки була: об'єктом будівництва в цьому випадку став житловий будинок, та й сума заподіяного збитку склала понад 400 тисяч гривень.

У всіх випадках проводиться розслідування в рамках порушених кримінальних справ і немає сумніву, що жадібність бізнесменів обійдеться їм занадто дорого: довгими днями й ночами за ґратами.

Відділ зв'язків із громадськістю
ГУМВС України в Луганській області